Bijzonder tarief 2025: zo werkt het!

Loonheffing bijzonder tarief in het kort: 

• Bijzonder tarief is een belastingtarief dat op bepaalde vormen van inkomen wordt belast zoals vakantiegeld en bonussen 

• Hoeveel loonheffing je over bijzonder tarief betaalt, is afhankelijk van je jaarinkomen. Als je in 2025 tot €76.518,- verdient, betaal je 37,48% loonheffing 

• Verdien je meer dan dat? Dan betaal je 49,50% loonheffing 

• Als je op je loonstrook kijkt, zie je vaak apart vermeld welk bedrag onder het bijzonder tarief valt 

• Bijzonder tarief berekenen kan een uitdaging zijn, een financieel adviseur kan je advies geven

Loonheffing bijzonder tarief in 2025

Hoeveel loonheffing je over bijzonder tarief betaalt is afhankelijk van je jaarinkomen. Als je in 2025 tot €76.817,- verdient, betaal je 37,48% belasting. Verdien je meer dan dat? Dan betaal je 49,50% loonheffing.

Wat is loonheffing bijzonder tarief? 

Loonheffing is een bedrag dat jouw werkgever van je salaris afhaalt en aan de Belastingdienst betaalt. Dit geldt voor iedereen die werkt. Als je extra inkomen krijgt naast je normale salaris, zoals vakantiegeld of geld voor overuren, betaal je hier ook loonheffing over. Dit heet loonheffing bijzonder tarief. Het gaat dus om belasting op eenmalige of speciale beloningen.

Belangrijk om te weten: dit tarief is vaak hoger dan het normale tarief dat wordt toegepast op regulier loon. Het bijzonder tarief voorkomt dat je door extra inkomsten in een hogere belastingschijf belandt, wat betekent dat je mogelijk meer belasting zou moeten betalen over deze inkomsten.

Omdat het bijzonder tarief van toepassing is op onregelmatige of eenmalige betalingen, kan het gebeuren dat je werkgever per ongeluk te weinig belasting inhoudt, wat je later moet terugbetalen. Aan de andere kant kan het ook voorkomen dat je geld terugkrijgt. 

Waarom betaal je meer loonheffing over bijzonder tarief?

Als je op je loonstrook kijkt, zie je vaak apart vermeld welk bedrag onder het bijzonder tarief valt. Dit bedrag wordt afgetrokken van je bruto inkomen voordat belastingen worden berekend. Het deel dat overblijft na deze aftrek is je belastbaar inkomen, waarop de normale belastingtarieven van toepassing zijn. Dit betekent dat het bijzonder tarief eigenlijk een vooraf vastgesteld bedrag is dat wordt afgetrokken van bepaalde soorten inkomsten voordat de belasting wordt berekend. Dit kan bijvoorbeeld gelden voor bonussen of extra uitkeringen die je ontvangt naast je reguliere salaris. Het helpt om je belastingaanslag te verminderen en biedt duidelijkheid over welk deel van je inkomen onder dit speciale tarief valt.

Loonheffing is een deel van je salaris dat automatisch wordt ingehouden door je werkgever en naar de Belastingdienst gaat. Dit geldt voor alle werknemers. Ook over extra inkomsten naast je reguliere salaris betaal je loonheffing, wat bekend staat als loonheffing bijzonder tarief. Dit geldt voor bijvoorbeeld vakantiegeld of overuren.

Waar betaal je loonheffing bijzonder tarief over?

Voor al je extra inkomsten geldt loonheffing bijzonder tarief. Denk hierbij aan:

• Vakantiegeld 

• Overuren 

• Bonussen 

• Uitkeringen 

• Dertiende maand 

• Uitbetaling van verlofuren 

• Ontslagvergoeding of transitievergoeding

Hoeveel extra inkomen krijg ik netto?

De Belastingdienst ziet bijvoorbeeld vakantiegeld als een 'bijzondere beloning', net als een bonus of dertiende maand. Daarom komt er een speciaal verrekeningspercentage boven op het normale belastingtarief, afhankelijk van hoeveel je jaarlijks verdient. Het vakantiegeld valt daarom eerst altijd in de hoogste belastingschijf die je bereikt met je jaarsalaris in box 1 (tabel 1). Hierdoor lijkt het soms alsof je meer belasting betaalt over vakantiegeld dan over je maandloon.

Tabel 1: belastingschijven in 2025 in box 1

Het verrekeningspercentage komt daarbij, in plaats van de loonheffingskorting. Kijk in tabel 2 om het verrekeningspercentage voor jouw vakantiegeldbedrag te vinden. De volledige tabel met verrekeningspercentages van de Belastingdienst vind je hier. 

Tabel 2: verrekeningspercentages bij jaarinkomens in 2025 jonger dan AOW-leeftijd

Hoe werkt dat? Een rekenvoorbeeld voor loonheffing bijzonder tarief

Stel je inkomen in 2025 is €42.500 en je hebt € 3.000 vakantiegeld opgebouwd. Dan is de berekening als volgt:

• basispercentage: 37,48%

• verrekeningspercentage: 4,08%

• totale loonheffing: 37,48% + 4,08% = 41,56%

41,56% van € 3.000 = €1.246,80. Je netto vakantiegeld is dan €3.000 - €1.246,80 = €1.753,20. 

Hoewel we ons best doen om ervoor te zorgen dat alle informatie up-to-date en correct is, kunnen we geen garanties bieden over de volledigheid, betrouwbaarheid of nauwkeurigheid ervan.

Geraadpleegde bronnen: 

• Belastingdienst